IVA de las flores: 10 % o 21 %, y cómo lo lleva el ticket de una floristería
Las flores en España llevan el tipo reducido del IVA, el 10 %, desde el 1 de enero de 2015. Pero una floristería no vende solo flores: vende jarrones, tarjetas, flores secas, bombones, vino y reparto, y cada cosa lleva su tipo. Esta guía dice cuál es cuál, con la ley detrás, y cómo se lleva en el ticket sin calcular nada a mano. Para tu caso concreto, confírmalo con tu gestor.
Lo que va al 10 %
El artículo 91.Uno.1.8.º de la Ley 37/1992 del IVA aplica el tipo reducido a «las flores, las plantas vivas de carácter ornamental, así como las semillas, bulbos, esquejes y otros productos de origen exclusivamente vegetal susceptibles de ser utilizados en su obtención». Es decir:
- Flor cortada fresca, sola o en ramo.
- Plantas vivas ornamentales, en maceta o para plantar.
- Semillas, bulbos y esquejes.
Un ramo de flores frescas es una entrega de flores: 10 %. El trabajo de componerlo no cambia el tipo.
Lo que va al 21 %
Todo lo que no es flor viva ni planta viva:
- Flores secas, preservadas y artificiales: no son plantas vivas, así que tipo general.
- Jarrones, cestas, tarjetas, lazos, globos: tipo general.
- Vino y bebidas alcohólicas que van en una cesta: 21 %.
Los bombones y dulces son alimentos y llevan su tipo de alimento, el 10 %. Una cesta con flores, vino y bombones lleva tres líneas con dos tipos.
El reparto cobrado con el ramo
Cuando la floristería cobra el reparto junto con el ramo, el gasto de transporte forma parte de la base imponible de la entrega (artículo 78 de la Ley del IVA), así que sigue el tipo de lo que se entrega: 10 % si es un ramo de flores frescas. Si el pedido mezcla flores y complementos, tu gestor te dirá cómo repartir el reparto; lo seguro es que cada producto vaya con su tipo.
Un poco de historia, por si alguien te dice «antes era al 21»
El Real Decreto-ley 20/2012 subió las flores y plantas ornamentales al tipo general en septiembre de 2012. La Ley 36/2014, de Presupuestos para 2015, las devolvió al 10 % desde el 1 de enero de 2015. Desde entonces no ha cambiado.
Cómo lo lleva el ticket sin calcular nada
El truco está en que cada artículo del catálogo tenga su tipo de producto, y cada tipo su IVA. Las rosas son flores (10 %); el jarrón, complemento (21 %); la tarjeta, complemento (21 %). Cuando se monta el pedido, el programa sabe el tipo de cada línea, el ticket imprime las bases y las cuotas por tipo, y el informe de impuestos del trimestre las suma. Nadie hace una regla de tres en el mostrador.
Así lo lleva Priroda: cada artículo lleva su tipo, flores, ramos y plantas al 10 % y complementos al 21 %, la factura se crea desde el pedido con el desglose, y el informe de impuestos suma bases e IVA por tipo para el gestor. Más en Programa de facturación para floristerías.
Preguntas frecuentes
¿Un ramo con un jarrón lleva el 10 % o el 21 %?
Dos líneas: el ramo al 10 % y el jarrón al 21 %. Si el jarrón es un envase accesorio de poco valor, tu gestor puede considerarlo parte de la entrega del ramo; lo seguro es separarlo.
¿Las flores para un funeral llevan otro tipo?
Las flores son flores: 10 %. Los servicios funerarios tienen su propio tratamiento, pero la corona o el ramo que vende la floristería es una entrega de flores.
¿Y las plantas que no son ornamentales?
La reducción es para las plantas vivas de carácter ornamental y los productos para obtenerlas. Para otros casos (aromáticas para cocinar, por ejemplo), pregunta a tu gestor.
¿Tengo que poner el IVA en el ticket?
El ticket (factura simplificada) tiene que indicar el tipo aplicado o la expresión «IVA incluido»; la factura completa desglosa bases y cuotas por tipo. Con VeriFactu, además, lleva un QR.
Fuentes
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, artículo 91 (tipos reducidos) y artículo 78 (base imponible): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
- Ley 36/2014, de Presupuestos Generales del Estado para 2015 (vuelta al 10 % de flores y plantas): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-13612