IVA das flores em Espanha: 10 % ou 21 %, e como o talão de uma florista o trata
As flores em Espanha levam a taxa reduzida do IVA, 10 %, desde 1 de janeiro de 2015. Mas uma florista não vende só flores: vende jarras, cartões, flores secas, bombons, vinho e entregas, e cada coisa leva a sua taxa. Este guia diz qual é qual, com a lei por trás, e como se trata no talão sem calcular nada à mão. Para o teu caso concreto, confirma-o com o teu contabilista. Esta página descreve Espanha, onde a Priroda nasceu; na Priroda os impostos configuram-se por loja.
O que vai a 10 %
O artigo 91.Um.1.8.º da Lei 37/1992 do IVA aplica a taxa reduzida a «as flores, as plantas vivas de caráter ornamental, bem como as sementes, bolbos, estacas e outros produtos de origem exclusivamente vegetal suscetíveis de serem utilizados na sua obtenção». Ou seja:
- Flor cortada fresca, solta ou em ramo.
- Plantas vivas ornamentais, em vaso ou para plantar.
- Sementes, bolbos e estacas.
Um ramo de flores frescas é uma entrega de flores: 10 %. O trabalho de o compor não muda a taxa.
O que vai a 21 %
Tudo o que não é flor viva nem planta viva:
- Flores secas, preservadas e artificiais: não são plantas vivas, por isso taxa normal.
- Jarras, cestas, cartões, laços, balões: taxa normal.
- Vinho e bebidas alcoólicas que vão num cabaz: 21 %.
Os bombons e doces são alimentos e levam a sua taxa de alimento, 10 %. Um cabaz com flores, vinho e bombons leva três linhas com duas taxas.
A entrega cobrada com o ramo
Quando a florista cobra a entrega junto com o ramo, o gasto de transporte faz parte da base tributável da entrega (artigo 78 da Lei do IVA), por isso segue a taxa do que se entrega: 10 % se é um ramo de flores frescas. Se a encomenda mistura flores e complementos, o teu contabilista dir-te-á como repartir a entrega; o seguro é que cada produto vá com a sua taxa.
Um pouco de história, caso alguém te diga «antes era a 21»
O Real Decreto-lei 20/2012 subiu as flores e plantas ornamentais para a taxa normal em setembro de 2012. A Lei 36/2014, do Orçamento para 2015, devolveu-as aos 10 % desde 1 de janeiro de 2015. Desde então não mudou.
Como o talão o trata sem calcular nada
O truque está em que cada artigo do catálogo tenha o seu tipo de produto, e cada tipo o seu IVA. As rosas são flores (10 %); a jarra, complemento (21 %); o cartão, complemento (21 %). Quando se monta a encomenda, o programa sabe a taxa de cada linha, o talão imprime as bases e os montantes de IVA por taxa, e o relatório de impostos do trimestre soma-os. Ninguém faz uma regra de três ao balcão.
É assim que a Priroda o trata: cada artigo leva o seu tipo, flores, ramos e plantas a 10 % e complementos a 21 %, a fatura cria-se a partir da encomenda com a discriminação, e o relatório de impostos soma bases e IVA por taxa para o contabilista. Mais em Programa de faturação para floristas.
Perguntas frequentes
Um ramo com uma jarra leva 10 % ou 21 %?
Duas linhas: o ramo a 10 % e a jarra a 21 %. Se a jarra é uma embalagem acessória de pouco valor, o teu contabilista pode considerá-la parte da entrega do ramo; o seguro é separá-la.
As flores para um funeral levam outra taxa?
As flores são flores: 10 %. Os serviços funerários têm o seu próprio tratamento, mas a coroa ou o ramo que a florista vende é uma entrega de flores.
E as plantas que não são ornamentais?
A redução é para as plantas vivas de caráter ornamental e os produtos para as obter. Para outros casos (aromáticas para cozinhar, por exemplo), pergunta ao teu contabilista.
Tenho de pôr o IVA no talão?
O talão (fatura simplificada) tem de indicar a taxa aplicada ou a expressão «IVA incluído»; a fatura completa discrimina bases e montantes por taxa. Com o VeriFactu, além disso, leva um QR.
Fontes
- Lei 37/1992 do Imposto sobre o Valor Acrescentado, artigo 91 (taxas reduzidas) e artigo 78 (base tributável): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
- Lei 36/2014, do Orçamento Geral do Estado para 2015 (regresso das flores e plantas aos 10 %): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-13612